墨西哥平台卖家税务指南：交什么、怎么降、谁来做

三个要件

为什么银行是卡住一切的那一环

没有以墨西哥公司名义开立的账户，销售款就会落到别处。收入无法归属到该主体，银行对账无从谈起，申报也就不再是"结账"，而变成了"重建"。

如果已经开始销售了怎么办

做合规化处理：用平台报表重建该期间、提交相应的补充申报、承担滞纳金成本。可以补救，但代价高、耗时长，还会占用本可用于增长的团队精力。

一句话指令

先有结构，后有第一笔销售。顺序绝不可颠倒。

明确的边界

Tally 会做什么

Tally

• 准备公司完整的 KYC/KYB 材料。
• 全程陪同，并解决银行提出的文件问题。
• 卖家提出需求时，可推荐某家机构的联系人。
• 账户开立后，将其纳入账务体系。

为什么要尽早知道这一点

这是最容易拖慢启动的环节，也是整条路径上唯一主要取决于卖家的环节。把它当作"Tally 会帮我搞定的事"的卖家，往往要浪费几周才发现根本没人在推进。

你的资金需要两种能力

问题出在哪里

国际收款平台在跨境收款上表现很好。但"收款"与"付款"并不是同一种能力。

实操规则

至少保留一个可以向 SAT 缴纳税款的账户。它与你用于平台收款的支付平台完全可以并存：两者不冲突，而是两种不同的能力。

政策

税务风险

收入被归属到自然人而非法人。凭证链条就此断裂：公司开具 CFDI，钱却由另一个人收取。在 SAT 看来这不是行政细节——而是开票方与收款方不一致。

个人风险

出借税号与证件开户的那个人，需以个人身份承担相应的纳税义务，并面对这些流水被核查的风险。这通常是一位员工或熟人，而他并未意识到自己签下的是什么。

最常见的情形

Mercado Pago 是这种情况最常出现的地方：其开户通常需要一位自然人的 RFC 与证件，卖家为了快速起步，很容易用本地团队某位成员的名义开户。它用于收款效果很好，但当持有人是个人时，就无法支撑法人主体的账务。

替代方案

以法人名义开立的对公账户。开户更慢，但它是唯一能支撑起经得起检验的账务体系的选择。走捷径省下的时间，日后要连本带利地还。

义务从何时开始

从 RFC 登记之日起。它不会等第一笔销售，不会等银行账户，也不会等库存到货。

什么是零申报

向 SAT 提交的、没有收入也没有支出的月度申报。它让公司保持合规状态，避免在可能长达数月的启动期内累积漏报。

它不代表什么

何时结束

在第一笔销售或第一笔有凭证的支出发生时结束。此后，本指南后文所述的完整月度循环即启动。

费用如何

零申报期间，会员费降至最低限度的税务维护标准。卖家不为尚未使用的服务付费。

为什么需要提前告知

这样可以在出现需要申报的数字之前就做好准备：确认平台报表的访问权限、核验结构是否完整、在还能零成本修补的时候发现缺口。

需要告知什么

卖家

• 预计的首笔销售日期。
• 将在哪个或哪些平台销售。
• 是否有进口库存，采用何种模式。
• 哪些银行账户将接收打款。

如果没有告知

团队会在期末发现该活动并进行合规化处理。这可行——但意味着"重建"而非"结账"，有时还需补充申报。提前告知是免费的；重建不是。

有什么不同

每个平台都独立作为扣缴义务人，出具各自的证明，并按各自的格式与时间表发布报表。不存在一份合并视图：有多少个活跃渠道，就有多少个数据来源。

每个渠道需要什么

卖家

• 该渠道的月度销售报表。
• 该渠道的代扣代缴证明。
• 该渠道收取的佣金与各项费用明细。

对对账的影响

每个渠道分别打款，各有各的净额结算。对账不再是一份，而是每个渠道一份，全部与同一批银行账户交叉核对。这正是活跃渠道数量会影响服务等级的原因。

顺序建议

先把一个渠道跑顺，再开第二个。一个渠道有序、按时结账的卖家，扩张时毫无摩擦；三个渠道加上残缺凭证的卖家，只是把混乱乘以三。

是什么

在亚马逊墨西哥站销售的墨西哥法人公司，需要缴纳两种联邦税：

实际如何计算

并不是按销售额的 16% 或收入的 30% 全额缴纳，而是缴纳差额：

• 应缴增值税 = 销售环节收取的增值税 − 费用与进口环节已付的增值税 − 亚马逊已代扣的增值税。
• 应缴所得税 = （年度累计收入 − 累计可扣除项）× 30% − 亚马逊已代扣所得税 − 本年度已预缴税款。

公式中所有做减法的部分，正是税务团队工作的价值所在。

为什么重要

未对费用与进口进行完整凭证管理的卖家，是按营业总额而非利润纳税。这是"按利润的 30% 缴税"和"按营业额的 30% 缴税"之间的差别。

运作方式

亚马逊墨西哥站作为法定扣缴义务人，从卖家销售额中扣除：

证明文件

亚马逊每月在 Seller Central（Reports → Tax Document Library）发布代扣代缴证明，通常在月度结算后约 5 天可获取。该文件就是亚马逊已向 SAT 申报的内容。

需要卖家提供

卖家 Seller Central 的访问权限，或当月代扣代缴证明的 PDF。这是整个月度循环中唯一真正关键的输入项：没有它，就无法准确申报。

这两个税率的法律依据

增值税 8% 来自《增值税法》第 18-J 条：卖家提供 RFC 时，平台代扣所转嫁增值税的 50%，即 16% 标准税率的一半。所得税 2.5% 来自《2026 年联邦收入法》第 25 条第六款，按收入总额计算，不作任何扣除。

不提供 RFC，代扣比例大幅上升

同一条第六款还规定：未向平台提供 RFC 的卖家，所得税代扣不是 2.5%，而是 20%；增值税代扣则从 8% 升至 16%。

每月核验

税务团队每月对照代扣代缴证明核验税率，因此任何法规变动或亚马逊口径调整，都会在发生当期被发现，而不是等到年末。

两种情形

增值税代扣 50% 适用于持有 RFC 且在墨西哥境内收款的卖家。以下两种情形，平台必须代扣全额增值税：

为什么要在开卖前就搞清楚

这不是罚款，而是预缴的增值税，可在申报时抵扣收回。但在此之前，这笔钱不在你的账上。以月开票 200 万比索的业务计算，代扣 8% 与代扣 16% 之间的差额，是每月 16 万比索被锁在留抵余额里。

法律依据

《增值税法》第 18-J 条，自 2026 年 1 月 1 日起施行的修订版。

计算公式

为什么这是账务难点

CFDI 必须按总额开具——那才是消费者实际支付的金额。但银行只收到净额。如果账务只记录银行到账，收入就被低估，销项增值税无法核平，SAT 会发现与亚马逊申报数据之间的差异。

团队如何处理

Tally 按总额登记发票，取消自动核销，并将每项扣款分别入账：佣金与 FBA 费用作为可扣除费用（符合条件时其增值税可抵扣），代扣税款计入应收代扣税款科目，这属于贵公司的税收抵免资产。

月度循环日历

1. 1–5 日亚马逊发布上月报表。Tally 向卖家发出资料索取邮件。
2. 5–10 日资料接收与核验窗口。10 日是资料提交日。
3. 16 日税额计算、与代扣代缴证明核对、质量复核。
4. 17 日SAT 法定截止日。完成申报，如有应缴税款则完成缴款。
5. +24 小时向卖家发送英文版执行摘要与财务报表。

全年其他节点

几乎没人用对的宽限日

法定截止日是次月 17 日。《税收优惠汇编法令》第 5.1 条（2013 年 12 月 26 日公布，现行有效）根据 RFC 第六位数字，给予最多 5 个额外工作日。该规定适用于法人，自动适用，无需申请。

即便如此，团队仍按 17 日结账。这些宽限日是用来吸收意外的，不是用来排计划的：把它们当作日程表的卖家，一旦某个月出状况，就再无缓冲。

资料迟交的后果

若 10 日仍无资料，则先提交零申报以满足形式要求，之后再通过补充申报更正。该更正会产生滞纳金，视情况还可能产生罚款。

职责分工表

不会改变的部分

Tally 不替代 SAT 或报关行：官方文件由主管机关出具。Tally 所做的是准备、安排、跟进并运营所有重复性工作，确保任何一个环节都不会停滞。

资产归属

公司、银行账户与电商平台账户均登记在卖家名下。Tally 负责运营，卖家享有所有权。

做什么

设立一家墨西哥法人公司——通常为 S. de R.L. de C.V. 或 S.A. de C.V.——股东结构与持股比例由卖家确定。公证人与主管机关出具官方文件；Tally 负责准备材料、预约与跟进。

分步流程

1. 1 · 注册与付款卖家在 Tally 平台完成注册。
2. 2 · 填写公司信息公司名称、股东、各股东持股数量、邀请股东。
3. 3 · 监事（如适用）S.A. 与 SAPI 结构需配备墨西哥籍监事。采用代表方案时由 Tally 提供。
4. 4 · 上传文件各股东在线身份核验并上传材料。所需文件因股东婚姻状况而异。
5. 5 · 名称核准同步提交公司名称核准申请。
6. 6 · 审核与生成生成实际受益人声明与委托合同。
7. 7 · 签署章程股东签署公司设立章程。
8. 8 · 启动 RFC 办理进入第 3 阶段。

需要卖家提供

卖家 每位股东的有效身份证件、地址证明、按婚姻状况所需的文件，以及股权结构方案。身份核验全程在线完成。

时间

Tally 的标准周期为 21 天，客户无需前往公证处。传统公证路径需要 2 至 4 个月，且须本人到场。

需要决定什么

首先判断卖家需要传统银行（Banorte、BBVA）还是支付钱包（Payoneer），依据其税务与经营需求而定。以自有名录进口的卖家与仅接收亚马逊货款的卖家，做法并不相同。

Tally 负责什么

Tally 准备 KYC/KYB 材料、与银行预约、陪同开户并处理受阻情形。材料不全导致的银行拒绝，是本阶段延误的首要原因。

典型账户配置

取得什么

• 有效的 RFC —— 公司税号。
• e.firma —— 用于申报与签署的数字证书。
• 税务状况证明 —— 证明公司税制、地址与现行义务的文件。

为什么配置很关键

RFC 中登记的纳税义务，决定了公司每月必须提交哪些申报表。经营范围登记错误会带来本不适用的义务——更糟的是，遗漏本应适用的义务，而 SAT 日后必然追溯。

需要卖家提供

卖家 已签署的公司章程、法定代表人的公证授权书、税务注册地址证明及代表人身份证件。卖家在墨西哥无实体办公场所时，由 Tally 提供税务注册地址。

先回答三个问题

1. 该产品能否进口至墨西哥？部分产品受限，或需要行业名录资质。
2. 需要哪些许可？标签 NOM、安全认证、卫生许可。
3. 是否划算？关税取决于税则号列，而这个归类会彻底改变毛利模型。

两种进口模式

Tally 负责什么

Tally 对产品进行归类并确定税则号列；办理进口商名录及必要的行业名录；寻找并绑定报关行；办理委托授权（encargo conferido）；设计符合 NOM 的西班牙语标签；若海关红灯查验，则全程实时跟进查验过程。

跳过本阶段的风险

适用范围

适用于一切与人体接触的产品：食品、饮料、保健品、化妆品、医疗器械与药品。COFEPRIS 监管卫生风险，SENASICA 监管农食安全。

流程

1. 1 · 可行性报告Tally 的化学团队逐一审核配方成分，判断产品能否在墨西哥销售，或是否需要重新配方。
2. 2 · 经营备案将公司登记为卫生类产品经营者。快速且强制。
3. 3 · 法规标签设计带强制警示与信息的贴标（化妆品适用 NOM-141 等）。
4. 4 · 进口卫生许可按批次申请，货物抵达海关时必须在有效期内。
5. 5 · 广告备案使投放广告、与达人合作等推广行为合法化。

时间及其税务影响

看不见的那笔节省

可行性报告最大的价值不在于办证，而在于第 1 周就发现某成分在墨西哥被禁用，而不是等到第 18 个月注册被驳回、生产款已付之后才发现。

持续服务包含什么

• 完整的月度账务结账。
• CFDI 开具与银行对账。
• 向 SAT 计算并提交税务申报。
• 墨西哥境内的法定代表。
• 税务注册地址。
• 英文版月度财务报表。

不断重复的循环

每当卖家销量增长、需要补货或上新品，进口 → 税务 → 账务 → 银行的循环就会再次运行。Tally 不是一次性的代办：它是让这个循环持续运转而不断裂的操作系统。

标准模型之外

Marketplaces 模型面向单一销售渠道与标准化运营而设计。薪酬发放、同一主体下多个亚马逊账户、高阶税务咨询以及非常规 SAT 事项，需单独报价或切换至其他方案。

是什么

亚马逊按销售额代扣 8% 增值税，并以贵公司名义上缴 SAT。这笔钱已经是你缴纳的税款，不是损失掉的佣金。

团队如何执行

Tally 在对账阶段将其计入应收代扣税款科目，与代扣代缴证明逐项核对，并在月度申报中作为抵扣项申报。提交的申报表会分别列示销项税、进项税与已代扣税额。

需要你提供

卖家 当月代扣代缴证明与亚马逊 Monthly Summary。仅此而已。

不做会怎样

是什么

以 IOR 模式 进口时，会按完税价格在报关单上缴纳进口增值税。该税额可 100% 抵扣销售环节收取的增值税。

现金流效果

在大批量到货的月份，进口增值税通常超过应缴增值税，从而形成留抵税额，结转至后续月份抵扣。

需要你提供

卖家 报关行一出具报关单就提供，不要攒到季末。哪个月缴纳，就在哪个月抵扣。

为什么模式很重要

在 T1 拼箱模式 下，进口增值税并不登记在贵公司名下，因此你无法抵扣。这正是尽早切换到 IOR 的税务理由——而非物流理由。

规则

折算成金额

若销货成本不可扣除，该金额将并入应税利润，按 30% 缴纳企业所得税。对毛利率 40% 的卖家而言，不扣除成本会让全年所得税变为原来的 2.5 倍。

团队如何预防

Tally 在每月的资料索取邮件中明确询问当月是否有新库存到货，并索取报关单或采购发票。若月度结账发现无凭证成本，会在客户报告中标注为不可扣除成本，列明确切金额及缺失的具体文件。

需要你提供

卖家 每一次进口的报关单，或每一笔本地采购的墨西哥发票及 XML。无一例外，且须在发生当月提供。

替代方案：向墨西哥本地贸易商采购

如果你自有的进口方案尚未就绪，还有一条合规路径：由一家墨西哥贸易公司进口该产品，完成清关后再转售给你，并向你公司开具带 XML 的墨西哥发票。该成本同样可税前扣除，其增值税也同样可抵扣，与自行进口无异，且付款在你的银行流水中可追溯。

运作方式

所得税预缴额按年度累计应税利润计算。从应纳税额中扣减：（a）亚马逊累计已代扣的所得税；（b）此前月份已预缴的税款。只就差额缴纳。

团队使用的公式

为什么按累计而非按单月计算

累计计算会自动用好月份对冲差月份。一个亏损月会降低本年度此后所有月份的计税基数。逐月孤立计算——这是不熟悉电商业务的会计常犯的错误——会造成多缴，且只能等到年度汇算才能收回。

哪些可扣除、可抵扣

• 在墨西哥开票的亚马逊墨西哥站佣金与 FBA 费用。
• 仓储、装卸、短驳与国内运输。
• 报关行服务费。
• 会计、法务与代表服务费。
• 在墨西哥开票的广告与平台服务。
• 海关费用与保税仓费用。

每一项都会降低所得税基数，并带来可抵扣的增值税。

不可退让的前提

团队如何执行

Tally 从 SAT 门户下载并校验 XML，在对账中与银行流水逐笔核对，并纳入每月的 DIOT 申报。无 XML 的费用会连同名称与金额报告给卖家，以便向供应商索取。

需要你提供

卖家 要求所有墨西哥供应商按贵公司 RFC 开票并提供 XML。这是一次性向供应商下达的指令，却月月生效。

什么时候出现留抵

当你支付的增值税（进口 + 费用）超过收取的增值税时。在到货月、启动期以及法规等待期，这属于正常现象。

如何逐月抵扣

抵扣是自动进行的，无需向 SAT 另行办理手续：它体现在团队本就每月提交的同一份申报表中。

团队如何管理

Tally 留抵税额会被登记、结转至下月申报，并在每月的执行摘要中向卖家报告，使卖家清楚自己累计了多少税收抵免。支撑该余额的每一份报关单与 CFDI 的可追溯性，都会在月度结账中留档。

不在服务范围：向 SAT 申请退税

前置说明

墨西哥子公司 vs 分支机构

所选架构决定了向母公司资金流的税务处理，以及母国常设机构风险敞口。对电商卖家而言，设立独立主体的墨西哥子公司是标准路径，因为它可以作为进口人、持有平台账户，并成为税收抵扣的主体。

IMMEX 制度

适用于出口导向的制造或来料加工业务，对暂时进口给予税款递延。它适合在墨西哥进行加工或组装的企业，而不适合进口成品在本地销售的卖家。仅在卖家业务模式确有需要时评估。

出口与零税率

若从墨西哥出口至区域内其他市场，该笔销售适用增值税零税率——销售端不计销项税，已支付的进项税仍可抵扣。这会形成结构性留抵，并改变业务的现金流特征。

关联交易

若母公司向墨西哥主体销售库存，即构成关联方交易，适用转让定价义务：需符合独立交易原则并具备书面支持。这也是最敏感的筹划抓手，同时是 SAT 关注度最高的领域。

避免双重征税协定

墨西哥拥有较完整的税收协定网络，可降低对特定境外支付（特许权使用费、利息、服务费）的预提税。适用协定需证明税收居民身份并满足形式要件。存在此类资金流时予以审查。

Tally 做什么

Tally 向卖家联系人发送标准化主题的邮件，附本月资料清单，并注明在 Seller Central 中各文件的下载路径。Customer Success 始终抄送，以掌握循环进度。

索取哪些资料

• 当月亚马逊 Monthly Summary。
• 当月代扣代缴证明。
• 各银行账户的完整月度对账单。
• 如有库存到货，提供报关单；如为本地采购，提供含 XML 的 CFDI。
• 含 XML 的费用发票。

什么情况下无需索取

若卖家授予 Seller Central 只读权限，Tally 可直接下载 Monthly Summary 与代扣代缴证明。这能消除本循环的大部分摩擦，并把结账时间提前数天。

核验什么

Tally 核对报表是否对应正确月份、是否包含销售总额与净汇款额，并验证算式是否闭合：

升级机制

若 24 小时内无回复，则发出紧急提醒，逐项列出缺失文件并给出距 17 日的倒计时。团队在 10 日之后仍保留内部复核余量，但那是团队的余量——它不是给卖家的第二个提交日期。仍无回应则升级至 Customer Success。

资料始终未到怎么办

需要你提供

卖家 在 10 日前回复。部分资料也远胜于完全没有：它能推进结账并降低敞口。

开具什么

就当月面向一般公众的销售开具一张汇总收入类 CFDI：

最容易被误解的一点

卖家向消费者收取 16% 增值税，亚马逊代扣其中的 8%。剩余 8% 才是公司在申报时需上缴 SAT 的部分——再减去费用与进口的可抵扣进项税。被代扣的 8% 不是额外税负，而是同一笔税的预缴。

产出什么

已签章汇总发票的 XML 与 PDF，归档至卖家当月文件夹。XML 才是具有税务效力的文件；PDF 只是它的可读呈现。

银行对账

Tally 将对账单上每一笔流水与账簿逐笔核对。亚马逊的汇款被拆解为各构成项：销售总额、佣金、FBA 费用、代扣税款。任何未达账项——银行有而账簿无，或反之——都必须在结账前解决。

存货与销货成本

存货按取得成本入账：报关单完税价格加进口费用。销售时按先进先出确认销货成本，期末余额须与亚马逊库存报表核平。

不可扣除成本在哪里被发现

计算内容

分别计算当月增值税与年度累计所得税预缴额，并列明每一项已适用的抵扣。

核对——关键控制点

强制人工审批

任何申报在提交 SAT 之前，都必须经责任会计明确批准，并同时呈现增值税与所得税汇总、核对证据以及当月的例外情况。自动化加快的是计算，而不是替代签字。

申报前需经你确认

卖家 载有税额计算的工作底稿会在提交申报之前发送给你：如何计算、考虑了哪些因素、需要缴纳多少——或者本月是否以留抵税额收尾（这在开卖初期最为常见）。在你确认之前，不会提交申报。

Tally 做什么

Tally 使用公司 e.firma 在 SAT 门户提交月度申报，核对 SAT 系统计算的金额与自身计算一致，并立即下载申报回执。

如有应缴税款

卖家 Tally 发送缴款码，附金额与到期日。卖家通过其银行缴纳。Tally 在 SAT 核实款项是否入账——通常需 24 至 48 小时——并归档凭证。

如无应缴税款

发送回执并附说明，留抵税额予以登记，用于下月抵扣。

归档内容

申报回执、缴款码（如适用）、缴款凭证（如适用）以及当月税额计算表。全部保存在当月文件夹中，卖家可长期查阅。

卖家收到什么

一封包含四个板块的邮件：

• 执行摘要——销售总额、净汇款额、代扣税款、销货成本、净利润、已缴税款与期末现金余额。
• 交付物——本月财务报表与税务文件清单，附链接。
• 需你处理的事项——仅列出卖家必须做的事及截止日期。若无事项，也会明确说明。
• 提示与风险——用平实语言说明：发现不可扣除成本、零申报、缺失文件等。

沟通原则

报告以英文交付，因为读者并不使用西班牙语工作。摘要是业务摘要而非会计摘要：卖家应能在两分钟内读完，并判断是否有需要其关注的事项。技术细节放在附件，而不在正文。

时效承诺

邮件在质量复核完成后 24 小时内发出。若因资料缺失导致循环延误，邮件同样照发并说明状态。卖家绝不会先从 SAT 那里、而不是从 Tally 这里得知消息。

每位股东提供

• 有效官方身份证件。
• 地址证明。
• 按婚姻状况所需的文件——具体清单因个案而异，系统会自动生成。
• 在线身份核验。

公司层面提供

• 拟用公司名称（一个首选加若干备选）。
• 股权结构：股东及各自持股数量。
• 若为 S.A. 或 SAPI 且未采用 Tally 的代表方案，需提供监事姓名与邮箱。
• 法定代表人信息。

运营权限

• 亚马逊 Seller Central 只读权限——强烈建议开通，可消除绝大部分月度摩擦。
• 银行账户开立后的账户信息。

Tally 由此产出什么

Tally 公司章程、实际受益人声明、（如适用）委托合同、RFC、e.firma、税务状况证明、银行开户与税务注册地址。

清单

能省时间的几条规则

• 要 Monthly Summary，不是 Transaction Report：两者不同，只有前者同时载明总额与净额。
• 对账单须覆盖完整月份，不能只是流水片段。
• 发票必须提供 XML，仅有 PDF 无效。
• 报关单须在出具当月提供，不要累积。

截止日

第一类 —— 公司法律档案

• 公司章程。
• RFC。
• 地址证明。
• 身份证件。
• 公证授权书。
• 委托授权（encargo conferido）——在 SAT 备案，授权报关行代表贵公司。

Tally 还会办理进口商名录，以及产品需要时的行业名录。

第二类 —— 货运单据

• 商业发票——详细品名、价格、币种、税号、邮编与准确日期。
• 装箱单——精确数量、重量与尺寸。
• 原产地证（如适用）——可依贸易协定降低关税。
• 技术规格书——避免海关归类错误。
• 提单。

第三类 —— 产品合规

• 符合适用 NOM 的西班牙语标签。
• 电子产品需提供翻译说明书与一年保修。
• 产品需要时，提供有效的 COFEPRIS 许可。

财务报表

• 资产负债表——期末资产、负债与权益。
• 利润表——当月收入、成本、费用与利润。
• 试算平衡表——全部科目及余额。
• 科目明细账——每个余额背后的逐笔明细。
• 银行对账表——按账户分别出具。

税务文件

• 当月汇总 CFDI——XML 与 PDF。
• 税额计算表——增值税与所得税明细，含每一项已适用的抵扣。
• SAT 申报回执——按时申报的法律证据。
• 缴款码与缴款凭证（如适用）。
• 亚马逊代扣代缴证明，已归档。

执行报告

每月邮件，含业务摘要、交付物、需处理事项与风险提示。这是卖家真正阅读的文件；其余都是支撑材料。

年度

• 法人年度申报——次年 3 月。以已预缴税款为基础汇算最终所得税。
• 账税差异调整表——连接会计利润与应税利润的桥梁，也是稽查中支撑立场的核心文件。
• 年度财务报表。

信息申报

• DIOT——每月 17 日与申报表同时提交。
• 电子账簿——科目表与试算平衡表，在 SAT 提出要求时报送。

对卖家意味着什么

若月度循环凭证完整，年度申报只是一次没有意外的行政收口。若曾出现零申报或不可扣除成本，其影响会在年度申报中集中显现。年度申报无法弥补当月未能取得的凭证。

归档结构

每个客户按年设文件夹、按月设子文件夹，顺序始终一致：

单一联系人

卖家对接 Customer Success，会计团队在其后端运作并抄送循环邮件。卖家无需了解 Tally 内部谁做什么：问一次即可得到完整答复。

语言

所有报告均以英文交付。官方文件——CFDI、回执、报关单——依法为西班牙语，并在报告中附中/英文解释。

对照表

正确的解读

以上没有一项罚款源于墨西哥税制的复杂性，全部源于凭证不全或提交迟延。每一项都可以避免。

1 · 未以自身名义取得报关单进口

会使全部货物成本变为不可扣除。这是绝对金额上最昂贵、事后也最难补救的错误。

2 · 接受没有 XML 的发票

PDF 既不能抵扣增值税，也不能税前扣除。起步时向供应商下达一次指令，即可永久规避。

3 · 开票抬头 RFC 错误

若供应商把发票开给集团其他主体的 RFC，该发票对墨西哥公司无效，事后也无法改开。

4 · 10 日之后才提交资料

会被迫零申报并事后补充申报，产生滞纳金。代价不在于多做一次申报，而在于罚款以及与 SAT 之间产生的噪音。

5 · 把被代扣的 10.5% 当成亚马逊佣金

它不是佣金，而是你自己预缴、且可抵扣的税款。把它当成成本，会导致同一笔税交两遍，并低估业务的真实毛利。

SAT 为什么全都看得到

亚马逊墨西哥站将代扣税款上缴 SAT，并以卖家名义报送代扣代缴证明。在你提交申报之前，SAT 已经掌握了你被代扣的销售数据。

团队采用的控制

Tally 与该证明的核对是强制关卡：差异不为零就不提交申报。这把一封潜在的 邀请函，变成了 20 分钟的内部复核。

差异最常见的原因

亚马逊的结算周期并不总与自然月一致。出现这种情况时，所采用的判断口径会被书面记录、经责任会计批准并存档——这样一旦 SAT 询问，答案早已白纸黑字写在那里。

什么是 CFDI

什么是 CFDI？墨西哥的开票是怎么运作的？
它是墨西哥通过 SAT 签发的官方电子发票，由两部分组成：

• PDF 文件——可读版本，供你留存。单独存在时没有税务效力。
• XML 文件——正式的税务凭证。这是 SAT 唯一承认可用于税前扣除的版本。

何时需要 XML

我什么时候需要 XML？怎么拿到？
当客户门户或支付平台要求 SAT 验证时、当你境外的会计需要它作为可扣除支出的凭据时、或当 SAT 在稽查中索取时。

获取方式：回复 Tally 任意一封月度邮件索取，或用你的 RFC 直接从 SAT 门户（Buzón Tributario）下载。确认开票信息后，Tally 会在 24 至 48 个工作小时内开具 CFDI。

有效 CFDI 的要素

哪些信息是必填的？

• 开票方与受票方的 RFC。
• 双方完整的法定名称。
• 开票方的税务注册地址。
• 商品或服务描述。
• 不含税金额、增值税（16%）与总额。
• 币种，以及非比索时 SAT 的官方汇率。
• SAT 签章时分配的税务流水号（UUID）。
• 开票方与认证服务商（PAC）的数字签章。

比索还是美元

发票该用比索还是美元？
你可以用任何币种开票，但出于税务目的 SAT 要求折算为比索：发票可以显示美元金额，但必须同时载明当日 Banxico 官方汇率及比索等值金额。

哪些可以扣除

我的墨西哥公司可以扣除哪些支出？

• 库存及进口货物成本，以报关单为凭据。
• 国内运费与物流，前提是由持有墨西哥 RFC 的公司开票。
• Tally 的服务费——会计、法务与进口服务。
• 仓库租金或在墨西哥登记的税务地址。
• 数字服务：软件、平台、广告（Amazon Ads、Google Ads）。
• 亚马逊墨西哥佣金，以 Seller Central 对账单为准。
• 如在墨西哥雇有员工，则包括工资。

报关单虽然不是 CFDI，但同样可作为库存成本的税务凭据。

关联方发票

什么是关联方发票，什么时候需要？
它是你的墨西哥主体向境外公司（或反之）开具的 CFDI，用于记录关联方之间的交易。典型情形：母公司向墨西哥主体"销售"库存，或向其收取管理服务费。

发票必须具备：

• 由墨西哥公司开具的、带有效 XML 的 CFDI。
• 受票方 RFC：境外公司无墨西哥 RFC 时，使用通用代码 XEXX010101000。
• 境外公司真实的法定名称与地址。
• 清晰的商品或服务描述。
• 美元金额及 SAT 官方汇率。

向母公司付款

墨西哥公司可以扣除付给境外母公司的款项吗？
可以，但有条件。SAT 对关联方付款审查非常严格。要使其可扣除：

• 必须存在已签署的关联交易合同，说明服务性质。
• 定价必须符合独立交易原则，并有转让定价文档支持。
• 付款必须有有效 CFDI 或 SAT 认可的等效凭证。

对照表

亚马逊的 T1 模式

那它到底有什么用？
T1 是一次市场测试实验：数量小、成本不可扣除。这并不意味着它没用——而是意味着它必须被有意识地、带着截止日期地使用。它的价值在于：在投入正式进口结构之前先验证需求。

停留在 T1 的风险

继续用 T1 进口有什么风险？
两个，而且会叠加：

• 成本不可扣除——每一票 T1 都记为不可扣除支出。你在为无法用库存成本冲抵的收入缴纳所得税。
• 稽查风险——月销售额超过约 10 万比索后，若仍以 T1 进口，SAT 会将该经营标记为高风险。罚款可以追溯适用。

为什么要墨西哥账户

亚马逊不能直接打到我的境外账户吗？
亚马逊墨西哥以比索放款，出于税务合规，这些资金必须经由在墨西哥登记的账户。墨西哥账户承担三项功能：

• 接收亚马逊墨西哥以比索发放的款项。
• 作为每月向 SAT 缴税的付款账户。
• 在 IOR 进口中用于支付报关行。

绑定 Payoneer 墨西哥

如何在 Seller Central 中注册绑定？
三步：

• 注册——在你确认预计的墨西哥销售规模后，Payoneer 的代表会联系你。Tally 负责牵线。
• KYC 验证——Payoneer 会索取你墨西哥公司的文件：公司章程、RFC 与法定代表人证件。
• 绑定——在 Seller Central：Settings → Account Info → Deposit Methods → Mexico，选择 Payoneer MX 账户。

Seller Central 权限

Tally 为什么需要它？不给会怎样？
有权限时，团队可以直接拉取你的月度报表。没有权限，你就得每月自行导出并发送四份报表——而这正是申报迟延的头号原因。

最低权限：Reports → Business Reports 与 Inventory → View Inventory。设置路径：Settings → User Permissions → Add a new user，填入 Tally 提供的邮箱。

当月文件

Tally 每月需要什么来完成结账？
Tally 在每月 5 日至 10 日之间发出请求。标准文件：

• 亚马逊 Business Report（Sales & Traffic，完整月度）。
• FBA 库存报表（Inventory Ledger）。
• 接收放款账户的当月对账单。
• 库存中每个 SKU 的单位成本。

可选但有用：如果你在亚马逊之外还有销售（Shopify、B2B）或其他支出，也一并提供。

什么是单位成本

它是什么？在哪里找？
单位成本（COGS）是你取得或生产每件产品所付出的代价——不是售价。它之所以重要有两个原因：它决定资产负债表上的库存价值，也决定你的真实利润，而所得税正是按利润计征的。

在哪里找：

• IOR 进口——报关单上载明每单位的申报价值。
• T1 进口——供应商发票就是你的成本基础。
• 墨西哥无库存——告知 Tally 即可，无需提供。

亚马逊报表

会计每月需要哪些报表？
四份，都可从 Seller Central 下载：

• Business Report（Sales & Traffic）——销量、收入与流量。路径：Reports → Business Reports → Detail Page Sales and Traffic by ASIN。
• FBA Inventory Ledger——入库、售出与在库库存。路径：Reports → Fulfillment → Inventory Ledger。
• Payments / Settlement Report——完整对账单：扣费、贷记、各项费用与放款。路径：Reports → Payments。
• Returns Report——当月如有退货或退款。

如果 Tally 拥有 Reports 权限，我们会直接拉取。

你的四项职责

每个月我要做什么？

• 回复 Tally 的月度请求，附上亚马逊报表、账户对账单与单位成本。
• 在 17 日前保持账户余额充足，以覆盖增值税与所得税。
• 在 Tally 发来缴款码时完成授权付款。
• 主动告知亚马逊以外的业务活动——B2B 销售、额外采购、运营支出——以便正确入账。

就这些。其余都由 Tally 处理。

三个税种

我的墨西哥公司要缴哪些税？

• 增值税——16%：对销售征收。亚马逊墨西哥向买家收取增值税并代你上缴 SAT。你按月申报：已收增值税减去在支出端已付的增值税，差额即为应缴税额或留抵余额。
• 所得税——按利润 30%：按月预缴，年度汇算时清缴。
• DIOT：不是缴税，而是每月的信息申报，告知 SAT 你向供应商支付了多少增值税。由 Tally 编制并提交。

三者都在次月 17 日到期。

亚马逊与增值税

亚马逊墨西哥会自动代收代缴增值税吗？
是的。自 2020 年起，亚马逊墨西哥作为增值税代征方：向买家收取 16%，并以你的名义直接上缴 SAT。到你账户的是净额。

但这不代表你可以跳过月度申报。你的申报要记录亚马逊已代扣的增值税，并申报你在支出端已付的增值税——那是你的抵扣额。

零销售也要申报

没有销售也必须申报吗？
是的。一旦 RFC 处于有效状态，即使活动为零，月度申报义务依然存在。这叫零申报。

Tally 会代你提交零申报，并在适用时通知你。

留抵税额

如果亚马逊代扣的税超过我应缴的怎么办？
你会累积增值税留抵税额，用于抵扣未来的应缴税款。Tally 会登记并逐月自动结转。

年度申报

什么时候到期？我要提供什么？
法人年度申报在次年 3 月到期。Tally 以你的月度结账为基础编制，并交付：

• 本年度利润表。
• 截至 12 月 31 日的资产负债表。
• 账税差异调整表。
• SAT 申报回执。

对美国税务的影响

墨西哥公司的财务会影响我在美国的税吗？
会，尤其当你的美国公司持有墨西哥主体时。最常见的影响：

• CFC 规则——若美国股东持股超过 50%，须在 IRS 5471 表中申报该境外主体。
• GILTI——境外子公司所得可能适用该最低税。
• PTEP / Subpart F——来自墨西哥主体的股息与分配可能需要特殊处理。

Tally 会与你在美国的会计协作，提供其所需的财务报表与 CFDI。

如果你停止销售

哪些义务仍然存在？
只要 RFC 仍处于有效状态且未正式中止，你仍须每月提交：增值税零申报、所得税零预缴、DIOT，以及 3 月的年度申报。

要关闭这些义务，Tally 可以向 SAT 提交活动中止通知，冻结申报要求直到你恢复经营。